Pajak Vs GAAP – Apa Pemilik Bisnis Kecil Harus Anda Ketahui

[ad_1]

Pemilik usaha kecil harus memahami hal-hal berikut sebelum mereka memutuskan untuk mempertahankan catatan akuntansi mereka atas dasar pajak penghasilan atau berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum ("GAAP").

  • GAAP dilarang oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan ("FASB") dan Komisi Bursa Efek ("SEC") sementara Internal Revenue Service bertanggung jawab atas pembentukan kerangka akuntansi pajak penghasilan. Tujuan utama dari akuntansi basis pajak adalah penentuan penghasilan kena pajak, sedangkan GAAP berusaha untuk komparabilitas lintas entitas. Metode penghitungan pajak penghasilan dapat disajikan secara tunai atau berdasarkan akrual.
  • Definisi pendapatan mungkin berbeda secara signifikan di bawah dua kerangka akuntansi. GAAP mengakui pendapatan yang diperoleh; basis IRS mengakui pendapatan saat diterima atau setelah menerima uang tunai mana yang lebih dulu. Di bawah GAAP, pembayaran tunai uang muka tertentu seperti, sewa yang diterima di muka, pendapatan berlangganan, dan pendapatan dari penjualan kartu hadiah harus ditangguhkan hingga diperoleh. Selain itu, waktu pemotongan dapat berbeda di bawah kedua metode akuntansi. Misalnya, GAAP mungkin mengharuskan perusahaan untuk memperkirakan dan mengurangi biaya jaminan dari pendapatan kotor karena pendapatan diakui. Berdasarkan dasar pajak penghasilan, biaya garansi akuntansi tidak dapat dikurangi sampai pembayaran tunai benar-benar dilakukan.
  • Penanganan aset tetap dan biaya penyusutan mewakili area lain dari perbedaan besar. Di bawah basis pajak penghasilan akuntansi, penyewa yang menerima insentif dari tuan tanah sebagai bagian dari pengaturan sewa diperlukan untuk mengurangi dasar perbaikan sewa-menyewa yang dibuat oleh sejauh mana insentif yang diterima. Di bawah kerangka GAAP, dasar perbaikan prasarana yang dibuat diukur pada biaya penuh yang terkait dengan perbaikan. Setiap insentif sewa yang diterima dicatat sebagai unsur sewa yang ditangguhkan; dengan kewajiban sewa ditangguhkan yang dibebaskan terhadap biaya sewa dengan dasar garis lurus di atas sewa. Masalah beban depresiasi menyoroti banyak perbedaan antara pajak penghasilan dan basis akuntansi GAAP termasuk metode penyusutan yang diterapkan. Keseimbangan garis lurus, menurun, jumlah digit dan metode berdasarkan aktivitas adalah salah satu metode yang paling umum digunakan untuk memperkirakan biaya penyusutan berdasarkan GAAP. Akuntansi pajak biasanya menggunakan sistem pemulihan biaya percepatan yang dimodifikasi ("MACRS"). Selain itu IRS juga memungkinkan bagian pengeluaran dan penyusutan bonus 179 biaya. Kedua ketentuan memungkinkan pembayar pajak untuk membebankan aktiva tetap tertentu hingga jumlah tertentu dalam tahun pembelian.
  • Perbedaan umum lainnya antara pajak penghasilan dan basis akuntansi GAAP juga termasuk perlakuan terhadap goodwill, penyisihan atas piutang dan persediaan yang buruk. Dasar penghitungan pajak penghasilan menyediakan amortisasi goodwill selama 15 tahun. Berdasarkan peraturan pajak penghasilan, biaya utang yang buruk hanya dapat diakui pada saat utang tersebut benar-benar dihapuskan. Di sisi lain di bawah basis GAAP pemilik bisnis akuntansi dapat mencatat biaya untuk penyisihan piutang tak tertagih. GAAP tidak mengizinkan amortisasi goodwill. Sebagai gantinya, goodwill harus ditinjau secara berkala untuk menentukan apakah jumlah uang yang dibawa dapat diperoleh kembali, dan setiap jumlah yang tidak terpulihkan dihapuskan sebagai biaya pelemahan. Start-up dan biaya organisasi saat ini dibebankan untuk tujuan GAAP ketika mereka dikapitalisasi dan diamortisasi selama 15 tahun untuk tujuan akuntansi basis pajak. Akuntansi untuk persediaan pada dasarnya sama pada kedua dasar penyajian, namun, jika ambang batas tertentu terpenuhi, biaya tidak langsung tertentu harus dikapitalisasi menurut pasal 263A dari peraturan pajak penghasilan .. Juga, tunjangan penilaian persediaan saat ini dapat dibebankan untuk tujuan GAAP tetapi dapat hanya dikurangkan untuk tujuan pajak ketika persediaan benar-benar dihapus.

[ad_2]

Jenis Pengaturan Tax Haven dan Perencanaan Pajak Lepas Dini Miskonsepsi

[ad_1]

Jumlah negara dan wilayah surga pajak yang tersedia di dunia sedang menurun karena semakin banyak negara menandatangani perjanjian internasional yang akan memungkinkan mereka untuk berbagi informasi keuangan antara mereka dan ini akan membawa transparansi pada transaksi keuangan yang dilakukan di seluruh dunia. Secara umum, menggunakan negara dan wilayah tersebut dianggap sebagai latihan perencanaan lepas pantai oleh banyak orang, tetapi faktanya adalah bahwa itu bukan perencanaan pajak biasa tetapi yang agresif dan akan dianggap sebagai bentuk penggelapan pajak.

Pengaturan Tax Haven

Ada pengaturan yang berbeda yang mungkin ketika datang ke penggunaan tempat berlindung semacam itu dan beberapa dari mereka sedang ditinjau oleh Canadian Revenue Agency.

• Tempat Penampungan Pajak – Ini adalah semacam pengaturan hadiah atau memperoleh properti di mana manfaat pajak yang tersedia untuk Anda akan sama dengan atau lebih dari biaya yang harus Anda belanjakan untuk itu.

• Entitas Investasi Lepas Pantai – Ini adalah perusahaan yang berlokasi di negara-negara surga pajak dan digunakan untuk mengubah rute investasi dan itu dilakukan untuk menunda pajak yang harus dibayar untuk pendapatan yang diperoleh dari investasi ini. Ini salah dikaitkan dengan perencanaan pajak luar negeri dan sebenarnya merupakan jenis perencanaan yang agresif.

• Kepercayaan Kesejahteraan Dan Kesehatan – Ada pembayaran yang dibuat untuk mempercayai negara-negara safe haven dan dilaporkan kepada otoritas pajak sebagai pembayaran yang dilakukan untuk rencana kesehatan karyawan untuk pengurangan pajak.

• Kepercayaan Spekal – Untuk menghindari keuntungan modal yang dibuat dari penjualan saham dari setiap bisnis Kanada, pembayar pajak akan menggunakan emigrasi kepercayaan atau penggunaan trust di negara-negara safe haven.

• Skema Perdagangan yang Diatur Kerugian – Keuntungan modal yang diperoleh saat berurusan dengan agen atau broker yang berada di negara-negara suaka tidak dilaporkan, tetapi jika ada kerugian modal, mereka melapor ke CRA. Ini untuk membantu menghemat pajak dengan menunjukkan kerugian yang terjadi sepanjang tahun.

Perencanaan Pajak Lepas Dini Miskonsepsi

Ada pemikiran dasar di antara pembayar pajak bahwa menggunakan negara-negara surga pajak adalah bentuk perencanaan pajak lepas pantai dan bahwa mereka akan dapat memproyeksikan investasi lepas pantai mereka jika mereka dibesarkan oleh otoritas pajak. Faktanya adalah bahwa perencanaan pajak internasional sangat kompleks di alam karena akan melibatkan banyak prosedur dan persetujuan untuk diberlakukan dengan cara yang sah dan itu pasti tidak berhubungan dengan negara-negara yang menyediakan surga bagi orang-orang yang mencari cara untuk menghemat pajak dengan cara ilegal. Perencanaan pajak luar negeri dianggap sebagai cara yang sah untuk meningkatkan bisnis dan aset pribadi Anda sambil memastikan keamanan aset.

Metode Perencanaan Pajak Lepas Pantai

Ada banyak pilihan berbeda yang tersedia bagi orang-orang yang melihat investasi lepas pantai untuk membantu mereka mengurangi pajak yang harus mereka bayar di suatu negara. Tetapi satu untuk memastikan bahwa hanya rute yang sah yang dipilih karena ada banyak kegiatan tidak sah yang dapat dilakukan ketika kita mempertimbangkan perencanaan pajak lepas pantai. Ini juga dikenal sebagai perencanaan pajak internasional ketika Anda mengambil dana Anda ke lokasi internasional untuk menjalankan bisnis atau berinvestasi dalam bisnis yang sudah ada.

[ad_2]

 Lebih Banyak Tips Pajak Untuk Penulis yang Diterbitkan Sendiri

[ad_1]

Sebagian besar penulis yang diterbitkan sendiri mungkin lebih nyaman menulis buku daripada menerbitkannya.

Hari-hari ini, banyak layanan dan sumber daya tersedia untuk membantu penerbit mandiri. Namun, karena pendekatan publikasi, pertimbangan ini pasti akan mulai bergeser. Ketika Anda beralih dari pengembangan naskah untuk serius mempersiapkan buku Anda untuk distribusi, kegiatan bisnis utama Anda berubah dari menulis ke penerbitan.

Setelah Anda menyelesaikan tugas pra-publikasi yang diperlukan, termasuk tata letak, desain sampul, ilustrasi dan penyalinan, Anda perlu menentukan bagaimana Anda merencanakan untuk mendistribusikan buku Anda. Berbagai opsi tersedia untuk Anda, tergantung pada preferensi dan anggaran Anda. Misalnya, Anda dapat menyewa perusahaan swalayan layanan lengkap, yang dapat menawarkan fungsi penyuntingan dan desain serta distribusi dan pemasaran. Di sisi lain, Anda dapat fokus pada distribusi ritel online dengan layanan e-publishing atau bekerja dengan layanan cetak sesuai permintaan untuk menghasilkan salinan fisik sesuai permintaan. Pro dan kontra dari opsi ini berada di luar cakupan artikel ini, tetapi setiap pilihan dapat menimbulkan konsekuensi pajak yang berbeda.

Jika Anda memilih untuk menyimpan buku-buku fisik selain tetap menggunakan digital atau print-on-demand, Anda akan perlu mengalokasikan biaya produksi, seperti bahan, tenaga kerja atau hal-hal lain yang berkaitan dengan menyiapkan buku fisik untuk distribusi, untuk biaya barang dijual (COGS). Alokasi ini merupakan penerapan prinsip yang cocok yang berusaha menyelaraskan biaya produksi persediaan dengan pendapatan yang akan dihasilkan oleh inventaris. Untuk salinan pembaca sebelumnya, salinan tinjauan lainnya, atau salinan promosi apa pun yang dapat Anda gunakan untuk pemasaran, Anda hanya dapat mengurangi COGS, bukan harga eceran buku per salinan. Ada sedikit atau tidak ada COGS untuk e-book, karena biaya untuk menghasilkan salinan individu dapat diabaikan.

Setelah aktivitas bisnis utama Anda ditransfer dari penulis ke penerbit, secara teknis Anda tidak lagi "individu kreatif" yang dikecualikan dari aturan kapitalisasi seragam, atau UNICAP. Sedangkan seorang penulis biasanya hanya mengkontribusikan manuskrip tenaga kerja langsung dan biaya material sebagai COGS, UNICAP membutuhkan penerbit dan produsen untuk mengalokasikan biaya tidak langsung secara tidak wajar antara kegiatan produksi dan nonproduksi. Ini karena biaya-biaya tertentu, seperti utilitas atau depresiasi pada permesinan, secara tidak langsung berkontribusi pada produksi persediaan dan harus ditambahkan ke biaya persediaan itu, daripada dikurangi segera. Langkah-langkah untuk perhitungan ini terlalu rumit untuk dibahas di sini secara detail, tetapi metode produksi yang disederhanakan yang ditemukan dalam peraturan Internal Revenue Service direkomendasikan. Mereka yang menemukan diri mereka tunduk pada UNICAP lebih baik dilayani meninggalkan aplikasi yang kompleks untuk seorang profesional yang berkualitas.

Ada pengecualian besar dari UNICAP bahwa banyak penerbit mandiri akan menemukan manfaat. Produsen tertentu yang menggunakan metode produksi yang disederhanakan untuk mematuhi UNICAP dibebaskan dari benar-benar menerapkan UNICAP pada tahun berapa pun bahwa total biaya tidak langsung bisnis tidak melebihi $ 200.000. Ini harus mengecualikan sebagian besar penulis yang bekerja sendiri, yang dipublikasikan sendiri dari sakit kepala UNICAP, karena sebagian besar pengeluaran akan berkaitan langsung dengan memproduksi buku itu sendiri versus kegiatan tidak langsung.

Anda juga perlu menentukan bagaimana Anda akan menangani penjualan jika Anda tidak memilih layanan yang akan menangani mereka untuk Anda. Jika Anda tidak menggunakan layanan yang sudah berafiliasi dengan pengecer online seperti Amazon, Anda mungkin ingin membuat situs web yang dilengkapi untuk menangani transaksi penjualan. Ada banyak layanan pemrosesan kartu kredit yang tersedia; PayPal sangat populer, tetapi bukan satu-satunya pilihan. Minimal, jika Anda memproses pembayaran kartu kredit, Anda akan menginginkan sertifikat Secure Sockets Layer (SSL) untuk memastikan bahwa data pelanggan dienkripsi dengan benar. Di sini, seperti halnya pengeditan dan desain, Anda juga dapat memilih untuk menyewa kontraktor untuk membangun, memelihara, atau mempromosikan situs web Anda. Jika Anda melakukannya, Anda mungkin harus mengumpulkan Formulir W-9 dari freelancer.

Jika Anda menjual buku Anda secara langsung, Anda juga harus memperhatikan pajak penjualan. Bahkan jika Anda tidak memilih untuk menjual buku Anda melalui situs web Anda sendiri, Anda dapat menjual secara langsung salinan di ceramah atau pameran dagang. Sementara pajak penjualan dibayar oleh pembeli, terserah kepada penjual untuk mengumpulkan pajak, dan peraturan bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lain. Jika Anda secara teratur menjual buku tanpa perantara pihak ketiga, online atau lainnya, Anda mungkin harus mendaftar sebagai bisnis dengan departemen pajak negara bagian Anda.

Untuk penulis yang memilih layanan cetak sesuai permintaan, Anda dapat menghindari membayar pajak penjualan pada buku Anda sendiri dengan mengamankan sertifikat penjualan kembali atau penjual untuk menetapkan niat Anda untuk menjual kembali salinan tersebut. Ini berbeda dari lisensi bisnis, dan Anda sering dapat mendapatkannya secara online melalui agen negara yang bersangkutan. Memberikan sertifikat ke layanan cetak-atas-permintaan Anda akan memungkinkan Anda memperoleh salinan bebas pajak; Anda akan, bagaimanapun, masih bertanggung jawab untuk mengumpulkan pajak penjualan dari pelanggan kepada siapa Anda pernah menjual buku.

Demikian pula, jika toko buku atau pengecer lain membeli buku dari Anda untuk dijual kembali, Anda tidak perlu mengumpulkan pajak penjualan karena toko itu sendiri akan melakukannya ketika buku tersebut dijual. Namun, Anda harus menyimpan catatan pembelian bebas pajak tersebut. Sebagian besar negara bagian mengharuskan Anda untuk mendapatkan salinan otorisasi penjual atau formulir khusus untuk pembelian yang dilakukan untuk dijual kembali. Organisasi nonprofit yang dapat membeli salinan tanpa pajak penjualan juga akan memiliki izin atau formulir untuk membuktikan statusnya. Negara mungkin mengharuskan Anda untuk membuat salinan dokumen tersebut untuk membuktikan bahwa Anda secara sah tidak perlu mengumpulkan pajak penjualan dalam keadaan seperti itu.

Jika ini terdengar seperti banyak pekerjaan, itu. Namun, mengingat semakin populernya penerbitan sendiri, banyak layanan cetak-pada-permintaan atau e-book sekarang mengambil banyak beban ini dari penulis. Banyak yang dapat menangani pembayaran pemrosesan dan mengumpulkan pajak penjualan, dan biasanya mengambil biaya mereka lebih atau kurang secara otomatis ketika buku dibeli dan dijual. Beberapa layanan cetak-on-demand, seperti Amazon CreateSpace, juga akan menyediakan penulis dengan formulir 1099-MISC, melaporkan pembayaran royalti setelah dikurangi biaya. Ini dapat menyederhanakan banyak pajak bagi penulis, karena itu berarti penulis sendiri tidak mempertahankan inventaris.

Baik Anda menggunakan layanan atau pergi sendiri, kapan pun hari rilis Anda akan tiba dan buku Anda akan dijual. Begitu buku mulai menghasilkan pemasukan, Anda harus mulai membayar pajak wirausaha atas laba bersih Anda dari hasil penjualannya. Tergantung pada layanan yang Anda gunakan dan saluran distribusi Anda, Anda mungkin menerima pendapatan royalti; Penghasilan seperti itu harus dimasukkan pada Jadwal C dengan bisnis Anda, bukan pada Jadwal E sebagai pendapatan pasif.

Jika Anda belum pernah bekerja untuk diri Anda sebelumnya, penting untuk mengingat bahwa Anda bertanggung jawab atas taksiran pajak. Sistem pajak AS beroperasi berdasarkan pay-as-you-earn. Sebagai karyawan biasa, ini berarti pajak dipotong dari gaji Anda. Sebagai pemilik tunggal, ini berarti bahwa dalam banyak kasus Anda harus membuat perkiraan pembayaran pajak sepanjang tahun selama Anda berharap untuk berhutang setidaknya $ 1.000 dalam pajak datang pada bulan April.

Catatan terakhir tentang penulis yang diterbitkan sendiri sebagai pemilik tunggal. Meskipun penerbitan sendiri bukanlah hal baru, peningkatan layanan cetak-pada-permintaan dan semakin populernya e-book telah dengan cepat mengaburkan pemisahan antara penulis dan penerbit. Sementara sebagian besar penulis yang diterbitkan sendiri mungkin akan menganggap diri mereka sebagai penulis pertama dan terpenting, akan membutuhkan waktu bagi otoritas pajak untuk mengejar realitas distribusi buku independen modern. Tidak ada situasi individu yang akan cukup untuk dipotong dan diperlakukan sebagaimana diuraikan dalam artikel ini, dan kenyataan unik yang dihadapi oleh penerbit-diri tertentu dapat mengarah pada pendekatan alternatif. Sementara itu, Anda akan dilayani dengan baik untuk lebih berhati-hati dalam mendokumentasikan alasan Anda untuk berbagai posisi pajak dan berpotensi berkonsultasi dengan profesional pajak untuk memastikan pendekatan Anda masuk akal.

Banyak orang bermimpi menulis dan menerbitkan buku mereka sendiri, tetapi aman untuk berasumsi bahwa tidak ada yang bermimpi untuk berurusan dengan konsekuensi pajak. Dengan hati-hati dan perencanaan, bagaimanapun, penanganan pajak bisa menjadi catatan kaki yang kecil dalam pengalaman yang sangat memuaskan.

[ad_2]

Pengembalian Pajak Penghasilan Online – Pajak File Online

[ad_1]

Pajak penghasilan harus diajukan dalam jangka waktu tertentu, sehingga hukuman dan masalah yang tidak perlu dapat dihindari. Melakukan pajak adalah salah satu masalah yang perlu dilakukan dengan benar. Anda harus berurusan dengan berbagai bentuk, dokumen, tanda terima untuk sepanjang tahun, dan informasi lain yang diperlukan. Untuk menghindari kerumitan, Anda dapat mempertimbangkan untuk melakukan pajak secara online menggunakan program perangkat lunak yang tersedia.

Selama musim pajak, sebagian besar perusahaan akuntansi memiliki beban kerja yang berat. Juga, Anda akan melihat bahwa sebagian besar akuntan publik bersertifikat sibuk dalam pekerjaan kertas. Dengan persiapan pengembalian pajak online dan opsi e-filing, segala sesuatunya menjadi lebih mudah dan lebih cepat. Anda tidak perlu terburu-buru ke akuntan Anda sekarang dan kemudian untuk mencari bimbingannya. Anda dapat melakukannya dengan mudah dan nyaman menggunakan perangkat lunak online. Dengan menggunakan fasilitas internet, Anda dapat menghubungi akuntan publik bersertifikat dan mengirimkan rincian pajak Anda secara online.

Ada banyak situs web yang menawarkan persiapan pajak penghasilan online dan opsi e-filing. Anda akan dapat menghemat waktu berharga Anda serta uang Anda jika Anda memilih untuk melakukan tugas Anda secara online. Sebagian besar perusahaan pengarsipan pajak online menyediakan fasilitas penghitungan atau memperkirakan jumlah pasti pajak yang harus diajukan.

Sekarang mempersiapkan dan mengajukan kembali online tidak hanya mudah tetapi juga gratis. Anda dapat mengunjungi situs web IRS untuk memanfaatkan manfaat menggunakan perangkat lunak File Gratis ketika harus mengajukan pengembalian pajak federal secara online. Jika penghasilan AGI Anda kurang dari $ 57.000, Anda dapat menggunakan opsi file gratis ini. Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk menggunakan perangkat lunak ini, maka Anda dapat mempertimbangkan Formulir Isi File Gratis untuk mempersiapkan dan mengajukan formulir pengembalian Anda secara elektronik. Kebanyakan persiapan pengembalian pajak dan perusahaan e-filing menyediakan layanan pada tingkat yang wajar. Menghitung jumlah pajak menggunakan kalkulator online dan mengajukan kembali online Anda dengan mudah sekarang.

[ad_2]

Pengurangan Pajak – Tips Untuk Investor Real Estat Individu

[ad_1]

Pengurangan pajak bukanlah prioritas utama bagi sebagian besar investor real estat. Mereka sering bekerja di luar rumah tanpa karyawan, selain dari yang ada di properti. Tantangan (selain pemotongan pajak) termasuk memilih properti apa yang akan dibeli, penyewa penyaringan, perbaikan, pengelolaan biaya, mendapatkan pembiayaan, dan memutuskan kapan untuk menjual. Artikel ini membahas pengurangan pajak yang terkadang diabaikan oleh pemilik real estat.

Pengurangan pajak mengurangi penghasilan kena pajak tetapi tidak secara langsung mengurangi pajak. Misalnya, $ 10.000 dalam pengurangan pajak tambahan akan menghasilkan $ 3.500 dalam penghematan pajak penghasilan federal ($ 10.000 X 35%), dengan asumsi tarif pajak penghasilan federal sebesar 35%. Karena sebagian besar membutuhkan pengeluaran kas, meningkatkan pengeluaran aktual untuk meningkatkan pengurangan pajak tidak diinginkan. Mari kita tinjau baik-tuning jadwal penyusutan dan reklasifikasi pengeluaran yang ada untuk meningkatkan pemotongan.

Depresiasi real estat adalah sumber pemotongan pajak yang potensial tetapi kurang dimanfaatkan. Jadwal depresiasi real estat umumnya dibentuk hanya dengan memisahkan lahan dari perbaikan. Ini analog dengan meminta pianis kelas dunia untuk memainkan piano yang tidak disetel dan memiliki beberapa kunci yang tidak berfungsi. Hasilnya tidak sebaik yang seharusnya.

Kongres telah memberikan depresiasi sebagai pengurangan pajak untuk mendorong kepemilikan dan investasi real estat. Banyak keputusan pengadilan telah memberikan panduan yang jelas untuk real estat yang akurat dan tepat depresiasi. Pemisahan biaya biasanya dapat meningkatkan depresiasi real estate sebesar 50-100% dalam 5-7 tahun pertama kepemilikan.

Pemilik dapat mengklaim pengurangan pajak tak terduga untuk properti yang dimiliki lebih dari satu tahun dengan "mengejar" depresiasi yang sebelumnya kurang dilaporkan. Setelah mendapatkan laporan pemisahan biaya, Anda dapat "mengejar" penyusutan tanpa mengajukan pengembalian pajak yang diubah.

Sumber lain dari pemotongan pajak adalah meneliti pengeluaran uang tunai yang sedang dikapitalisasi. Apakah perbaikan kecil telah dikapitalisasi karena kesalahan? Apakah ada perbaikan yang lebih signifikan yang tidak secara jelas memperpanjang umur komponen? Membahas hal-hal ini dengan akuntan Anda dapat menghasilkan pengurangan pajak tambahan Juga meninjau item yang dikapitalisasi pada tahun-tahun sebelumnya; dapatkah Anda mengklaim salah satu dari mereka sebagai potongan pajak tahun berjalan?

Pekerja anak bisa menjadi baik ketika mereka adalah anak-anak Anda dan Anda mengklaim pengurangan pajak. Konsultasikan akuntan atau BPA Anda, tetapi ini dapat menghasilkan pengurangan pajak tambahan sebesar $ 5.000 per anak, di mana mereka tidak membayar pajak. (Jika mereka merasa murah hati, mereka dapat mengembalikan uang itu sebagai hadiah bebas pajak.)

Liburan yang dikurangkan pajak adalah pilihan yang menarik untuk mengurangi pengeluaran. Cukup rencanakan liburan di sekitar perjalanan bisnis untuk rapat atau seminar. Penerbangan dan hotel Anda untuk periode bisnis dapat dikurangkan. Hotel sebelum atau sesudah kegiatan bisnis dan tiket pesawat pasangan Anda (dengan asumsi bahwa pasangan Anda tidak terlibat dalam bisnis) tidak dapat dikurangkan. Setengah dari makanan selama periode dengan aktivitas bisnis dapat dikurangkan.

Meninjau pengeluaran pribadi dapat menghasilkan pengurangan pajak tambahan. Item yang digunakan untuk bisnis seperti komputer, printer, perlengkapan kantor, seminar, iuran asosiasi, dan publikasi bisnis dapat dikurangkan. Panggilan telepon bisnis jarak jauh juga dapat dikurangi. Wiraswasta orang dapat memotong seluruh biaya premi asuransi kesehatan.

Pencatatan untuk pemotongan pajak memang membutuhkan upaya sederhana. Namun, penghematan pajak penghasilan federal membuatnya sepadan dengan usaha.

Segregasi biaya menghasilkan pemotongan pajak dan mengurangi pajak penghasilan federal di seluruh negeri dan di setiap pasar ukuran. Di bawah ini hanya beberapa contoh kota di mana pemisahan biaya menghasilkan pengurangan pajak yang berarti.

Kota:

  • Las Vegas, NV
  • Boston, MA
  • Tampa, FL
  • Hartford, CT
  • San Francisco, CA
  • Memphis, TN
  • Miami, FL
  • Denver, CO
  • Phoenix, AZ
  • Orlando, FL
  • Boise, ID
  • Chicago, IL
  • El Paso, TX
  • Oxnard, CA
  • Rochester, NY
  • Cincinnati, OH
  • Jackson, MS
  • San Jose, CA
  • Fresno, CA
  • Charleston, SC
  • Omaha, NE
  • Kota Oklahoma, oke
  • Buffalo, NY
  • Albuquerque, NM
  • San Antonio, TX
  • Charlotte, NC
  • Allentown, PA
  • Austin, TX
  • Baton Rouge, LA
  • Jacksonville, TN

Segregasi biaya menghasilkan pengurangan pajak untuk hampir semua jenis properti, termasuk yang berikut:

Jenis properti:

  • Banyak mobil bekas
  • Penelitian dan Pengembangan
  • Panti jompo
  • Penyimpanan kayu
  • Truk berhenti
  • Klub tenis
  • RSUD
  • Sekolah
  • Bioskop
  • Penginapan

Hampir setiap industri, termasuk yang berikut, dapat menghasilkan pemotongan pajak yang hemat biaya dengan menggunakan segregasi biaya.

Industri:

  • Lapangan golf dan country club
  • Pabrik produk tekstil
  • Pedagang grosir yang tangguh
  • Grosir yang baik dan tahan lama
  • Real estate lebih rendah
  • Manufaktur komponen listrik
  • Pabrik tekstil
  • Fasilitas binatu
  • Distributor suku cadang otomotif
  • Manufaktur produk plastik dan karet

[ad_2]

Menghitung Hutang Pajak Untuk Kode Pajak 653L

[ad_1]

Semua orang yang bekerja dan tinggal di Inggris memiliki kode pajak yang mereka terima dari HM Revenue and Customs. Tujuan dari kode pajak ini hanyalah untuk memberi tahu Anda jumlah tunjangan yang Anda berhak, dan karenanya membantu Anda dalam menentukan jumlah pajak yang Anda harapkan untuk dibayar. Terlepas dari kenyataan bahwa banyak orang tidak terlalu memperhatikan kode-kode ini, penting untuk dicatat bahwa mengetahui dan memahami kode pajak Anda dapat bermanfaat sejauh membantu Anda menentukan apakah pemerintah berutang Anda beberapa rabat pajak.

Hari ini, kita akan melihat bagaimana Anda dapat menghitung jumlah pajak yang akan Anda bayarkan jika Anda berada di bawah kode pajak 653L.

Menentukan Tunjangan Bebas Pajak

Langkah pertama untuk menentukan jumlah pajak adalah menentukan apa tunjangan bebas pajak Anda. Dalam kasus seseorang yang kode pajaknya 653L, tunjangan bebas pajak adalah:

653 X 10 = 6530

Di sini, tunjangan bebas pajak adalah £ 6530 yang datang dengan mengambil angka dari kode dan kemudian mengalikan jumlah dengan 10 memberi Anda 6530 pound. Saat menghitung pajak tahunan Anda yang harus dibayar, penghasilan pertama Anda sebesar 6,530 pon tidak seharusnya dikenakan pajak. Ini berarti bahwa jika Anda mendapatkan 6.530 kolam atau kurang, Anda akan membayar pajak nol; Namun, setiap pon tunggal di atas angka ini akan dikenakan pajak pada tingkat yang telah ditetapkan oleh Pendapatan HM dan Bea Cukai.

Rabat Pajak

Seperti yang telah kami tunjukkan di atas, mengetahui kode pajak Anda dapat membantu Anda mengetahui apakah Pendapatan dan Pabean berutang sejumlah uang kepada Anda atau tidak. Tapi bagaimana ini bisa terjadi?

Nah, karena sebagai karyawan, Anda membayar pajak Anda melalui skema Pay As You Earn, tunjangan bebas pajak tahunan tidak akan digunakan, tetapi tunjangan bulanan adalah yang akan digunakan. The 6530 dibagi dengan 12 bulan memberi Anda tunjangan bebas pajak bulanan dari 545 pound. Ketika datang dengan angka 545 pound, diasumsikan bahwa Anda akan mendapatkan jumlah yang konstan selama tahun pajak. Sekarang, bayangkan sebuah skenario di mana Anda bekerja dari Januari hingga Maret, tetapi kemudian Anda kehilangan pekerjaan dan menganggur sepanjang tahun. Jumlah total tunjangan bebas pajak yang Anda akan benar-benar dimanfaatkan hanya akan £ 1635, dan bukan 6530 yang Anda berhak. Untuk alasan ini, Anda harus meminta HM Revenue dan Bea Cukai untuk mengembalikan uang yang Anda miliki kepada Anda.

[ad_2]

Pajak IRS – Manfaat Pengajuan Pengembalian Pajak

[ad_1]

Apakah Anda seorang warga negara AS atau bukan penduduk (seperti sepuluh ribu siswa pada program Kerja dan Perjalanan), Anda akan membayar empat jenis pajak di AS.

Jika Anda telah bekerja sementara di AS, kemungkinan besar Anda telah membayar pajak ini terlalu tinggi dan akan dikenakan pengembalian pajak. IRS melaporkan bahwa lebih dari 80% dari semua wajib pajak menerima pengembalian pajak.

Pada akhir tahun pajak Anda harus mengajukan pengembalian pajak AS ke IRS (Internal Revenue Service) – bahkan jika Anda hanya berada di AS selama beberapa bulan. Di Amerika Serikat, tahun pajak berakhir pada tanggal 31 Desember dan pengembalian pajak IRS harus diajukan pada tanggal 15 April tahun berikutnya untuk menghindari hukuman.

Pengembalian Pajak IRS Dijelaskan

  • Jika Anda memperoleh di atas $ 3500 pada tahun 2008 atau $ 3650 pada tahun 2009, Anda diwajibkan oleh hukum untuk mengajukan potongan pajak USA ke IRS pada akhir tahun pajak. Otoritas pajak AS sangat ketat dan Anda harus selalu mengajukan pengembalian pajak untuk menghindari masalah yang tidak perlu dengan visa AS di masa depan.
  • Jika Anda tidak mengajukan pengembalian pajak, Anda dapat dikenakan denda perdata. Ini dapat berupa pengembalian dana yang dikurangi atau dalam kasus ketika Anda berhutang pada IRS – pajak yang harus Anda bayar akan selamanya dinilai dengan bunga dan denda.
  • Jika Anda adalah seorang warga AS, akan dikenakan biaya kriminal terhadap Anda. Tidak mengajukan pengembalian pajak adalah pelanggaran pidana yang dapat dihukum satu tahun penjara untuk setiap tahun yang tidak dikerjakan dan denda $ 25.000 setiap tahun.
  • Jika Anda perlu membayar pajak dan Anda mengajukan pengembalian pajak tetapi tidak membayarnya, tidak ada hukuman pidana.

Oleh karena itu, mengajukan pengembalian pajak IRS kemungkinan besar akan mengembalikan uang Anda dan akan menghindari masalah hukum di masa depan dengan visa dan hukuman.

Mempersiapkan dan mengajukan pengembalian pajak AS melibatkan pekerjaan yang membosankan. Berurusan dengan tumpukan formulir dan dokumen yang rumit membingungkan dan memakan waktu. Untuk menghemat kerumitan ini, banyak orang memilih untuk mendapatkan perusahaan pengembalian pajak seperti taxback.com untuk mengajukan pengembalian atas nama mereka. Harap dicatat bahwa jika Anda bukan penduduk, Anda tidak diizinkan untuk mengirim e-file pengembalian pajak Anda.

[ad_2]

 Sistem Pajak, Aturan, dan Tarif Di Albania 2012

[ad_1]

Pajak di Albania dikelompokkan ke dalam tiga kategori utama: pajak tidak langsung (PPN, cukai, perjudian dan pajak tidak langsung lainnya), pajak langsung (pajak penghasilan, pajak penghasilan pribadi, pajak atas modal); pajak daerah, dan kontribusi keamanan sosial dan kesehatan. Ketiga kategori ini berada di bawah otoritas seperti di bawah ini:

Pajak Nasional, yang diadministrasikan oleh Administrasi Pajak Pusat dan Administrasi Bea Cukai meliputi:

Pajak tidak langsung termasuk: Pajak pertambahan nilai; Cukai; Pajak atas perjudian, kasino, dan hippodrome;

Pajak langsung termasuk: Pajak penghasilan; Pajak nasional; Pajak lainnya, yang didefinisikan seperti itu oleh undang-undang khusus, dan pajak Bea Cukai.

Kontribusi keamanan sosial dan kesehatan, sebagaimana didefinisikan dalam hukum asuransi sosial

Pajak dan tarif lokal yang diatur oleh Administrasi Pajak Daerah meliputi: Pajak daerah untuk usaha kecil; Pajak atas harta tak bergerak, yang termasuk pajak atas bangunan dan lahan pertanian; Pajak atas akomodasi hotel; Pajak atas dampak pembangunan baru atas infrastruktur; Pajak atas pengalihan hak kepemilikan atas real estat; Pajak tahunan untuk pendaftaran kendaraan; Pajak untuk pendudukan ruang publik; Pajak papan; Pajak sementara; Tarif registrasi untuk berbagai kegiatan; Pembersihan dan tarif pembuangan limbah; Tarif parkir kendaraan; Tarif untuk layanan.

Bagaimana dengan Perpajakan perusahaan komersial?
Setiap individu, yang merupakan mitra dalam perusahaan komersial, bertanggung jawab atas kewajiban pajak perusahaan kepada administrasi pajak, sesuai dengan ketentuan dalam piagam perusahaan. Menurut registrasi komersial, lebih dari 95 persen perusahaan adalah perusahaan terbatas. Penggantinya adalah perusahaan saham gabungan, kemitraan dan kurang dari 0,5 persen adalah kemitraan terbatas. Saat ini sebuah perusahaan diciptakan dan memulai kegiatan ekonominya, itu bertanggung jawab untuk:

– Perhitungan PPN dan deklarasi dan pembayaran tepat waktu;
– Pembayaran pembayaran pajak uang muka untuk pajak keuntungan untuk membayar setiap bulan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak atas penghasilan dari pekerjaan untuk pengusaha dan karyawan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran kontribusi asuransi sosial dan kesehatan;
– Pembayaran bulanan angsuran pajak penghasilan muka tepat waktu;
– Pemotongan dan pembayaran pajak yang dipotong, di bawah kewajiban dari Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu, dan pembayaran pajak sesuai dengan aktivitas khusus untuk perjudian, kasino, dan hipodrom;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran cukai berdasarkan undang-undang khusus;
– Perhitungan, deklarasi tepat waktu dan pembayaran pajak nasional dan pajak lokal.

Untuk menghitung pajak, pembayar pajak yang dikenai pajak PPN atau laba menyimpan register, catatan akuntansi, buku dan informasi keuangan dan menerbitkan tanda terima pajak atau kupon pajak, sesuai dengan undang-undang dan peraturan terkait yang berlaku bagi mereka. Wajib pajak menjaga akun mereka sesuai dengan ketentuan hukum "Pada akuntansi dan laporan keuangan" dan bertindak sesuai dengan hukum yang sesuai dengan prinsip IFRS. Untuk mendaftarkan transaksi ekonomi yang terkait dengan pajak, pembayar pajak juga dapat menggunakan buku, catatan atau dokumen yang ditentukan dalam undang-undang pajak tertentu dan ketentuan peraturan yang relevan. Wajib pajak diminta untuk menggunakan dokumentasi dasar, termasuk faktur pajak, sesuai dengan undang-undang pajak dan ketentuan hukum yang relevan.

Pengecualian Pajak apa yang diterapkan?
Rezim pajak Albania dianggap sebagai salah satu insentif paling penting untuk investasi asing karena merupakan yang terendah di Eropa; namun, sistem pajak seperti itu tidak mendiskriminasi atau mendukung investor asing.

Demikian juga, undang-undang yang berkaitan dengan proses pengadaan publik membuat sedikit perbedaan antara perusahaan asing dan domestik, karena banyak kegiatan di Albania membutuhkan perizinan di wilayah tersebut. Prosedur untuk mendapatkan lisensi, bagaimanapun, sama untuk perusahaan nasional dan asing. Pemerintah sampai saat ini belum menyaring investasi asing dan hanya memberikan sedikit insentif pajak, keuangan atau insentif khusus lainnya.

Pajak Pertambahan Nilai
Mayoritas barang dan jasa dikenakan PPN dengan tarif standar 20 persen, meskipun pengecualian tertentu berlaku (seperti untuk layanan keuangan, layanan pos, pasokan organisasi nirlaba, pengemasan dan bahan yang digunakan dalam produksi obat, pasokan elektronik dan media tertulis untuk iklan, pasokan layanan di kasino dan hippodrome (trek balap), penjualan surat kabar, majalah dan layanan iklan di dalamnya, serta operasi hidrokarbon tertentu).

Menurut instruksi Menteri Keuangan (No. 17, 2008), insentif paling signifikan bagi investor di Albania adalah sebagai berikut:

– VAT kredit pada tingkat 100 persen untuk importir mesin dan peralatan yang benar-benar akan mewujudkan kegiatan ekonomi kena pajak mereka;
– pembebasan PPN untuk ekspor layanan internasional;

Aturan ekspor pajak dapat dianggap sebagai semacam insentif investasi untuk pengusaha asing dan nasional, dan berlaku untuk semua produk Albania yang ditujukan untuk ekspor di luar wilayah pabean Albania. Tarif PPN ekspor adalah 0 persen. Eksportir dapat memperoleh manfaat dari kredit PPN untuk pembelian yang dilakukan atas nama ekspor mereka.

Secara keseluruhan, jika kredit pajak untuk suatu periode pajak lebih tinggi daripada PPN yang berlaku dalam periode tersebut, pembayar pajak memiliki hak untuk menggunakan surplus kredit untuk periode pajak berikut. Orang-orang kena pajak memiliki hak untuk meminta penggantian surplus kredit ketika mereka memiliki jumlah kredit kena pajak selama tiga bulan di atas 400.000 Albanian Leks. Sebagaimana dinyatakan di atas, dan karena mereka pada dasarnya adalah eksportir, investor berhak atas penggantian PPN atas pembelian barang-barang domestik atau bahan mentah ketika itu untuk tujuan produksi.

Perpajakan Korporasi
Definisi Tempat Tinggal
Sebuah perusahaan dianggap sebagai penduduk di Albania jika memiliki kedudukan hukum atau tempat manajemen yang efektif di Albania. Lebih lanjut, kemitraan dan badan hukum dengan pendirian tetap di Albania akan dianggap sebagai pembayar pajak penduduk. Warga harus mendaftar ke National Registration Center (NRC).

Dasar Kena Pajak
Penduduk dikenai pajak atas penghasilan mereka di seluruh dunia; non penduduk dikenakan pajak hanya pada pendapatan sumber Albania mereka.

Penghasilan kena pajak
Penghasilan kena pajak penduduk termasuk keuntungan bisnis, serta dividen, bunga, dan realisasi capital gain. Laba kena pajak adalah selisih antara laba kotor dan biaya terkait. Penentuan laba kena pajak umumnya didasarkan pada keuntungan yang ditunjukkan pada laporan keuangan.

Tingkat penghasilan pajak
Tingkat pajak penghasilan adalah pajak tetap 10% per 1 Januari 2008.

Perpajakan perceraian yang diterima oleh warga
Penghasilan deviden umumnya dianggap sebagai penghasilan kena pajak, kecuali pengecualian partisipasi atau bantuan perjanjian pajak berganda berlaku.

Pembebasan partisipasi: Perusahaan penduduk – Pembagian dividen dan distribusi pendapatan dikecualikan dari laba kena pajak penduduk ketika dividen dan penghasilan didistribusikan dari perusahaan penduduk atau kemitraan yang:

– tunduk pada pajak penghasilan badan; dan
– perusahaan pemegang saham penduduk penerima setidaknya 25%, dalam nilai atau jumlah, modal saham atau hak suara, sedangkan untuk kemitraan setidaknya 25% dari modal awal.

Namun, jika pemegang saham penerima memiliki kepemilikan kurang dari 25% dari perusahaan distribusi, dividen termasuk dalam penghasilan kena pajak dari pemegang saham penerima.

Pembebasan partisipasi: perusahaan bukan penduduk – Tidak ada pengecualian partisipasi untuk menahan perusahaan asing. Akibatnya, dividen yang diterima dari perusahaan asing akan dimasukkan dalam penghasilan kena pajak. Perpajakan dividen yang dibayarkan kepada bukan penduduk – Pembagian pendapatan deviden kepada bukan penduduk dikenakan pajak yang dipotong sebesar 10%, kecuali perjanjian pajak ganda menyediakan tarif yang lebih rendah.

Keuntungan modal
Realisasi capital gain dianggap sebagai penghasilan kena pajak dan dikenakan pajak bersama dengan pendapatan lain, sebesar 10% secara neto.

Kerugian
Kerugian dapat diangkut ke depan selama tiga tahun berturut-turut, kecuali ada perubahan kepemilikan 25% dari saham perusahaan. Membawa kembali kerugian tidak diizinkan.

Tidak ada Surtax di Albania.

Pajak minimum alternatif
Tidak ada

Kembalikan kredit pajak
Pajak ganda dihindari melalui perjanjian pajak. Albania saat ini memiliki 25 perjanjian yang berlaku dengan negara lain.

Perjanjian pajak dengan Albania:
(1997), Republik Ceko (1997), Federasi Rusia (1998), Makedonia (FYROM) (1999), Kroasia (1999), Hongaria (1995) Italia (2000), Norwegia (2000), Swedia (2000), Norwegia ( 2000), Yunani (2001), Malta (2001), Swiss (2001) Perancis (2006), Belanda (2006), Mesir (2006), Serbia dan Montenegro (2006), Korea (2008), Austria (2009) dan Latvia (2009).

Memegang wilayah perusahaan
Tidak
Insentif pajak
Sesekali keringanan pajak dari Penghasilan Perusahaan
Pajak diberikan untuk proyek-proyek terpilih berdasarkan kasus per kasus. Proyek-proyek ini mungkin termasuk investasi yang disalurkan ke layanan publik, proyek infrastruktur, serta industri pariwisata dan minyak.

Pemotongan pajak
Pajak pemotongan berlaku untuk pembayaran sengketa, bunga, dan royalti, serta jenis pendapatan sumber Albania lainnya yang diperoleh oleh bukan penduduk.
Dividen dikenakan pemotongan pajak 10%, kecuali jika tarif dikurangi berdasarkan perjanjian pajak yang berlaku.

Bunga dikenakan pajak dengan tingkat pemotongan pajak 10%, kecuali jika tarif dikurangi berdasarkan perjanjian pajak yang berlaku.

Royalti dikenakan tarif pemotongan pajak 10%, kecuali tarif dikurangi berdasarkan perjanjian pajak yang berlaku.

Pendapatan Sumber Albania lainnya
Pajak yang dipotong sebesar 10% berlaku untuk jumlah bruto: a) biaya layanan teknis; b) biaya manajemen; c) pembayaran untuk pekerjaan konstruksi, pemasangan, perakitan atau pengawasan terkait; d) pembayaran sewa; dan e) pembayaran untuk kinerja kegiatan hiburan, yang dibuat untuk pembayar pajak bukan penduduk.

Persyaratan Pengarsipan
Pajak pemotongan harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan pengiriman pajak tempat pajak dipotong. Pihak yang tidak membayar sejumlah itu bertanggung jawab untuk menyimpan dan membayar pajak pada akun otoritas pajak.

Pajak pengiriman uang cabang
Tidak ada

Pajak-pajak lain untuk korporasi
Tugas modal
Tidak ada

Pajak properti riil
Kota memungut pajak berdasarkan pada pendudukan properti riil. Pajak real estat pada proyek konstruksi dikenakan pada nilai investasi baru pada tingkat 2% hingga 4% di Tirana dan 1% hingga 3% di kota-kota lain. Pajak properti juga berlaku untuk lahan pertanian dengan tarif bervariasi dari SEMUA 700 hingga SEMUA 5.600 per hektar, tergantung penggunaannya. Kredit pajak sebesar 50% mungkin tersedia untuk proyek pedesaan tertentu.

[ad_2]

Pedoman Rencana Pemeriksaan Pajak

[ad_1]

Pedoman untuk perencanaan dan persetujuan rencana audit pajak bulanan

Rencana audit harus mencerminkan kebutuhan yang disajikan di Kantor Wajib Pajak Besar. Kepala kantor harus mengirim proposal mereka secara tertulis kepada Kepala Bagian Audit, sebelum yang terakhir mulai mempersiapkan rencana audit untuk bulan berikutnya. Untuk memastikan bahwa perencanaan sudah benar dan bahwa pembayar pajak untuk mengaudit dengan benar termasuk dalam rencana, perlu juga memiliki proposal dari kepala bagian penilaian dan pengumpulan serta dari kepala penegakan hukum dan manajemen utang, sehingga kerjasama ini akan berfungsi untuk memperjelas masalah-masalah tertentu, seperti, metodologi penyimpanan data, terutama dalam kasus-kasus ketika data wajib pajak tidak lengkap. Informasi juga diterima dari pejabat yang bertanggung jawab Administrasi Banding, untuk kasus ketika wajib pajak yang akan direncanakan untuk audit berada di bawah prosedur banding.

Rencana audit disusun oleh Kepala Seksi Audit pada tanggal 25 bulan sebelumnya dan disampaikan kepada Kepala Kantor Wajib Pajak Besar. Setelah yang terakhir telah menerima persetujuan dari Kepala Direktorat Pemeriksaan Pajak di lembaga pajak, rencana ini harus disetujui selambat-lambatnya pada hari pertama bulan yang direncanakan, tetapi rencana tersebut harus tersedia untuk Direktorat Pemeriksaan Pajak setidaknya dua hari sebelum akhir bulan. Jika tidak ada jawaban sampai tanggal 1 bulan, Kantor Wajib Pajak Besar dapat mempertimbangkan rencana audit untuk bulan yang bersangkutan sebagaimana diterima oleh Direktorat Pemeriksaan Pajak.

Dengan menggunakan metodologi pemilihan audit (TI atau program manual), rencana tersebut harus mencakup wajib pajak yang diaudit serta jumlah hari yang akan dihabiskan untuk setiap pemeriksaan pajak. Direktorat Pemeriksaan Pajak dapat mengubah wajib pajak yang telah dipilih, tetapi tidak dapat mengubah lebih dari 15% dari jumlah wajib pajak yang dipilih oleh bagian audit, juga tidak dapat mengubah pembayar pajak yang telah dipilih oleh sistem TI, jika sistem tersebut menggunakan. Dalam hal demikian Direktorat Pemeriksaan Pajak dapat menambahkan wajib pajak lain untuk audit dan mereka harus menjadi bagian dari 15% pembayar pajak yang dipilih secara manual bersama dengan pilihan yang dibuat oleh sistem seleksi.

Tenggat waktu berlaku dalam audit perencanaan untuk permintaan khusus

Praktik yang diadopsi sejauh ini telah menunjukkan bahwa audit kontinu untuk pembayar pajak besar telah menyembunyikan kewajiban pajak faktual mereka, dan akibatnya, bisnis besar secara umum mewakili area risiko yang lebih besar untuk menyembunyikan penerimaan pajak. Pada proses perencanaan audit, kepala bagian audit harus menilai risiko potensi penipuan. Dengan demikian, dalam kasus penipuan ditemukan, rencana audit harus mencakup teknik yang diperlukan untuk digunakan.

Kasus permintaan pengembalian dana

Bagian Penilaian memberikan Kepala Seksi Audit dengan daftar orang-orang yang meminta pengembalian uang. Daftar ini dikirim melalui protokol internal Kantor Wajib Pajak Besar. Dalam pertemuan dengan kepala kantor, Kepala Bagian merencanakan kunjungan fiskal untuk hari terdekat mungkin untuk memeriksa keakuratan setiap permintaan yang termasuk dalam daftar. Pada akhir pemeriksaan tersebut setelah kunjungan fiskal, sektor ini menetapkan jumlah uang yang disetujui untuk dikembalikan dalam laporan yang ditulis untuk tujuan ini. Salinan laporan kunjungan fiskal dikirim ke Bagian Pengkajian dan Pengumpulan melalui protokol internal. Batas waktu untuk mengirim informasi ini tidak boleh melebihi 25 hari sejak tanggal permintaan pengembalian uang didaftarkan di daftar masing-masing.

Kasus permintaan pembayar pajak untuk deregistration, kebangkrutan atau perubahan status

Seksi Pengkajian dan Pengumpulan, Penegakan dan Bagian Pengelolaan Utang atau Kepala Kantor Pembayar Pajak Besar secara langsung menyediakan Bagian Audit dengan daftar orang-orang yang telah meminta prosedur deregistrasi atau kebangkrutan. Ini dilakukan melalui protokol internal Kantor Wajib Pajak Besar. Dalam pertemuan dengan kepala kantor, Kepala Bagian merencanakan kunjungan fiskal untuk memeriksa permintaan, tidak melebihi batas waktu 30 hari dari saat permintaan itu terdaftar di Kantor Pembayar Pajak Besar.

Kasus permintaan untuk audit yang berasal dari kantor pusat badan pajak

Dalam kasus seperti itu, setelah menerima permintaan untuk melakukan audit, kepala bagian akan merencanakan audit yang akan dilakukan pada bulan berikutnya, kecuali permintaan memiliki catatan "Mendesak" di atasnya. Jika dokumen resmi yang mengesahkan audit berisi daftar panjang wajib pajak, Kepala Bagian menghubungi Direktorat Pemeriksaan Pajak (TAD) untuk menyiapkan rencana audit sesuai dengan daftar.

Dalam semua audit yang diminta dari Direktorat Pemeriksaan Pajak, ia menunjuk salah satu pejabatnya sebagai pengawas untuk memantau ketaatan prosedur audit, ketentuan hukum dan orientasi TAD. Pada saat-saat khusus selama audit (kesalahpahaman antara auditor dan pembayar pajak, perilaku non-etis atau non-profesional oleh auditor / s), supervisor juga dapat membuat interpretasi akhir, berpegang pada program audit yang sudah disiapkan oleh Kantor Pembayar Pajak Besar, dengan memperhatikan rekomendasi yang relevan dengan masalah yang diaudit.

Kasus permintaan untuk audit yang berasal dari pembayar pajak

Setelah berdiskusi dengan kepala kantor, Kepala Bagian program kunjungan fiskal untuk memeriksa permintaan, tidak melebihi batas waktu 30 hari dari saat permintaan itu terdaftar di Kantor Pembayar Pajak Besar.

Kasus permintaan untuk audit ulang

Dalam hal permintaan untuk audit ulang yang berasal dari pembayar pajak, struktur banding pajak, lembaga pajak atau Kantor Pajak Lokal, Kantor Pembayar Pajak Besar tidak akan pernah dapat mengambil keputusan untuk mengaudit ulang tanpa izin dari Direktorat Banding Pajak, Direktorat Audit Pajak, Internal Direktorat Audit atau Direktorat Operasional untuk Pengawasan Kantor Pajak Lokal. Dalam setiap kasus, direktorat yang tidak meliput fungsi audit pajak harus pada saat yang sama juga menginformasikan kepada Direktorat Audit Pajak tentang permintaan mereka yang disampaikan kepada Kantor Wajib Pajak Besar. Dalam semua kasus, audit ulang akan dilakukan sesuai dengan langkah prosedural yang ditentukan dalam pint 5.10 dari Manual ini dan dalam batas waktu 30 hari sejak saat permintaan itu didaftarkan dalam protokol Kantor Wajib Pajak Besar.

Kasus permintaan untuk audit yang berasal dari Kantor Pajak lainnya

Dalam kasus tersebut, setelah menerima permintaan untuk memeriksa atau mencek silang data, kepala bagian merencanakan audit yang akan dilakukan pada bulan berikutnya, tidak melebihi batas waktu 30 hari sejak tanggal permintaan itu didaftarkan di Kantor Pembayar Pajak Besar. Jika Kantor Wajib Pajak Besar terlalu terbebani dengan pekerjaan, ia harus menjawab Kantor Pajak Lokal dalam periode ini dan mencari waktu terdekat untuk menutup permintaan yang dibuat oleh Kantor Pajak Lokal.

Kasus permintaan untuk audit yang berasal dari lembaga yang mengaudit fungsi administrasi pajak

Dalam kasus seperti itu, setelah menerima permintaan dari lembaga atau lembaga pajak tersebut (Audit Negara Tinggi, Direktorat Internal Audit, lembaga pajak) untuk memeriksa atau mengkonfirmasi data dari audit yang dilakukan oleh lembaga-lembaga ini, kepala bagian merencanakan audit yang akan dilakukan selama bulan berikutnya, tidak melebihi batas waktu 30 hari dari saat permintaan itu didaftarkan di Kantor Pembayar Pajak Besar.

Permintaan lainnya

Dalam semua kasus lain, untuk permintaan yang ditentukan dalam poin di atas dan tidak melanggar prosedur pajak, setelah diskusi dengan kepala kantor, Kepala Bagian program kunjungan fiskal, tidak melebihi batas waktu 30 hari dari saat permintaan itu terdaftar di Kantor Wajib Pajak Besar. Jika, untuk alasan obyektif, ini tidak mungkin, kepala bagian balasan, tidak melebihi batas waktu 30 hari dari saat permintaan itu didaftarkan di Kantor Pembayar Pajak Besar, menjelaskan alasan untuk tidak melakukan audit dan mengumumkannya untuk terdekat periode yang mungkin.

[ad_2]

Turunkan Pajak Anda Dengan Perencanaan Pajak Internasional

[ad_1]

Perencanaan pajak internasional berarti pengembangan rezim pajak yang paling adil untuk wajib pajak. Globalisasi membawa peluang baru bagi para individu dan badan hukum penduduk dan non-residen. Berdasarkan pengalaman praktis kami, berikut adalah tips berguna bagi mereka yang ingin menghemat pajak.

Cara Menurunkan Pajak Anda

Pertama-tama ada sejumlah prinsip perencanaan pajak standar Anda tidak boleh lalai. Semuanya cukup berlaku untuk perencanaan pajak tingkat nasional dan internasional. Saran termasuk:

  • Kurangi penghasilan Anda untuk mengurangi jumlah pajak. Salah satu cara terbaik yang disarankan adalah menabung untuk pensiun.
  • Waspadalah terhadap kategori-kategori penghasilan yang dikecualikan, seperti asuransi jiwa, hadiah-wasiat dan warisan, asuransi kesehatan, penggantian biaya pemberi kerja, hibah beasiswa, dll. Namun, ingatlah bahwa penerimalah yang membebaskan mereka dari pajak penghasilan.
  • Manfaatkan deduksi. Yang paling besar itu biasanya adalah bunga kredit, pajak negara, dan hadiah untuk amal.
  • Manfaatkan kredit pajak – mereka tidak mengurangi penghasilan kena pajak Anda, tetapi kurangi kewajiban pajak Anda yang sebenarnya.
  • Cobalah untuk mendapatkan tarif pajak yang lebih rendah jika memungkinkan.
  • Pertimbangkan untuk menunda pembayaran pajak – ini wajar dalam banyak kasus.
  • Pergeseran pendapatan ke pembayar pajak lainnya, misalnya pemberian aset bernilai tinggi kepada anak-anak.

Aspek Menentukan Kewajiban Pajak Anda

Terlepas dari aturan umum yang tercantum di atas menganalisis setiap aspek di bawah ini yang mungkin akhirnya memerlukan perubahan penting dari struktur bisnis Anda.

Obyek Perpajakan. Setiap pajak berhubungan dengan objek pajaknya sendiri yang independen. Bisa berupa real estat, barang, jasa, pekerjaan dan / atau realisasinya serta pendapatan, dividen, bunga. Mengubah objek kena pajak dapat menyebabkan rezim pajak yang lebih baik. Misalnya, penjualan peralatan sering diganti dengan memberikannya ke dalam leasing.

Subjek Perpajakan atau Wajib Pajak. Ini adalah individu atau badan hukum yang bertanggung jawab untuk membayar pajak dengan / nya / dana sendiri. Dengan mengubah bentuk hukumnya, bisnis dapat memperoleh rezim pajak yang lebih menguntungkan. Contoh klasik adalah bisnis yang awalnya dibentuk dalam bentuk perusahaan AS yang diubah menjadi perseroan terbatas (LLC) yang memiliki rezim aliran pajak dan dengan demikian menghilangkan tingkat federal perpajakan perusahaan.

Yurisdiksi pajak. Anda bebas memilih yurisdiksi pajak Anda. Gunakan keuntungan dari pusat pajak rendah lepas pantai sama dengan fitur menguntungkan dari rezim pajak di negara-negara dengan pajak tinggi. Sejumlah yurisdiksi menyambut investasi non-residen dalam pertukaran untuk pembebasan total pajak dan pelaporan. Beberapa negara menyukai jenis kegiatan tertentu yang menarik investasi ke industri tertentu.

Memilih antara pusat pajak rendah, mencari yurisdiksi lepas pantai yang menguntungkan untuk perdagangan dan pemeriksaan layanan profesional Dominika atau Seychelles pertama, untuk perusahaan keuangan dan bisnis asuransi pertimbangkan BVI, Cyprus, Panama, untuk manajemen kapal dan operasi maritim – Siprus, Dominika, Nevis atau Panama, untuk lisensi dan waralaba – Siprus, Gibraltar, Panama, dan seterusnya. Sangat mungkin bahwa Anda akan menemukan opsi yang cocok untuk Anda di antara tawaran yang ada. Namun perlu diingat bahwa beberapa bisnis tidak benar-benar bergerak dalam hal mengubah yurisdiksi.

Lokasi perusahaan dan manajemen dan administrasinya. Mereka juga menyebutnya tes "pikiran & manajemen". Ini mungkin menjadi faktor kunci untuk menentukan pajak residensi perusahaan. Ini benar-benar tergantung pada kebijakan perpajakan dari negara-negara yang terlibat, tetapi perusahaan mungkin berkewajiban untuk membayar pajak di negara di mana "pikiran dan manajemen" berada.

Perpajakan Ganda

Potensi perpajakan ganda terjadi ketika satu negara berpretensi pada hak untuk pajak penghasilan atas dasar tempat tinggal (atau kewarganegaraan) dari pembayar pajak dan negara lain – atas dasar sumber pendapatan itu. Dalam kesempatan-kesempatan tertentu itu terjadi karena kedua negara mengklaim pembayar pajak sebagai penduduk mereka atau pendapatan berasal dari sumber mereka.

Hindari pajak ganda dengan cara yang mungkin Kredit pajak, pemotongan pajak dan opsi pembebasan pajak. Sebagian besar perjanjian pajak ganda yang ada di antara negara-negara biasanya mengikuti konvensi pajak model OECD dan mencakup pajak atas pendapatan dan modal dalam bentuk apa pun. Pilihan yurisdiksi sesuai paragraf "Yurisdiksi pajak" di atas mungkin sering bergantung pada ketersediaan perjanjian pajak yang sesuai antara dua negara.

Selain perjanjian pajak sejumlah negara maju telah ada peraturan pajak khusus memungkinkan untuk kredit pajak asing dibayarkan bahkan tanpa perjanjian pajak sesuai yang berlaku antara negara-negara yang terlibat.

Perpajakan ganda juga dapat terjadi dalam proses distribusi pendapatan perusahaan. Ini mungkin pertama dikenakan pajak sebagai laba perusahaan dan kemudian sebagai dividen kepada pemegang saham tunduk pada pemotongan pada distribusi. Periksa undang-undang lokal terkait untuk menemukan kemungkinan penanganan untuk kasus ini.

Tips Praktis

  • Ini lebih bermanfaat hindari status pajak penduduk di negara dengan keuntungan terbesar yang mencoba membatasi itu untuk memotong pajak.
  • Lebih baik begitu menunda penarikan dana dari bisnis dan repatriasi keuntungan. Dalam hal-hal tertentu, penangguhan sama dengan pembebasan pajak.
  • Transfer aset lebih disukai sebagai pergerakan modal bukan pergerakan pendapatan atau laba.
  • Membandingkan rezim pajak dari yurisdiksi yang berbeda memperhatikan proses pembentukan penghasilan kena pajak di samping angka tarif pajak.

Hal-hal yang harus Anda selesaikan pada tahap perencanaan pajak yang konklusif, seperti distribusi aset pajak bijaksana dan laba, tidak berhubungan dengan perhitungan pajak dan penyelesaian secara langsung. Namun pengembangan prioritas dalam pembagian keuntungan, repatriasi modal dan kebijakan investasi memberikan manfaat pajak tambahan dan pengembalian pajak yang dibayarkan.

[ad_2]